В порядке заполнения декларации по налогу на прибыль ФНС нашла опечатки и рассказала, что с ними делать

ФНС обнаружила некорректные формулировки, которые использованы в порядке заполнения отчетности по налогу на прибыль. Все они касаются отражения прибыли и убытков контролируемых иностранных компаний (КИК).

1. Значения всех строк Приложения 1 к Листу 09 Декларации следует указывать в рублях. Значит, показатель по строке 130 "Налоговая база за налоговый период" может быть равен, например, показателю строки 170, а не 160 Раздела Б2 Листа 09 (по строке 160 прибыль отражается в валюте).
2. Сумму убытка по строке 170 Раздела Б2 Листа 09 Декларации нужно указывать со знаком "-". Оговорка об обратном, которая есть в порядке заполнения декларации, является технической ошибкой.
3. По строке 100 Раздела Б3 Листа 09 Декларации отражается прибыль или убыток в рублях. В то же время в пункте 20.5.22 Порядка заполнения Декларации указано, что показатель по строке 100 приводится в валюте. Но согласно алгоритму определения прибыли КИК, реализованному в Разделе Б3 Листа 09 Декларации, по строке 100 указывается подлежащая учету величина прибыли (убытка) КИК, уже пересчитанная в рубли. Следовательно, в пункте 20.5.22 Порядка допущена опечатка и по строке 100 показатели должны указываться в рублях.
   Одновременно при расчете прибыли или убытка, соответствующих доле контролирующего лица, показатель по строке 110 умножать на курс не нужно.
4. В порядке заполнения строки 060 Раздела Б3 Листа 09 Декларации, где сказано о возможном отрицательном значении показателя, ошибочно приведен номер строки 040, а должен быть 060 и при отрицательном значении показателя по данной строке оно указывается со знаком минус ("-").

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина