Применение НДС в отношении товаров, реализуемых хозяйствующему субъекту государства - члена ЕАЭС в одном налоговом периоде и вывезенных покупателем из России в государство ЕАЭС в другом налоговом периоде
При экспорте товаров с территории Российской Федерации, в том числе в государства - члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС.
Если документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, собраны в 180-дневный срок, операции по реализации вышеуказанных товаров отражаются в налоговой декларации по НДСза налоговый период, в котором собран полный пакет документов, в разделе 4 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена".
Если эти документы не представлены в налоговый орган в установленный срок, то операции по реализации товаров отражаются в разделе 6 уточненной налоговой декларации по НДС, представляемой за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров.
Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина
Письмо Минфина России от 2.09.2016 N 03-07-13/1/51480
Письмо Минфина России от 2.09.2016 N 03-02-07/1/51296
О взыскании задолженности по налогам и сборам, признание недоимок и задолженностей безнадежными к взысканию
Письмо Минфина России от 2.09.2016 N 03-07-13/1/51483
НДС: оказание казахстанским хозяйствующим субъектом рекламных услуг российской организации