Определен порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

Положением Банка России от 18.11.2015 N 505-П для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории РФ, установлен порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, за исключением:

• операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору с физическим лицом;
• операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору с юридическим лицом, не являющимся некредитной финансовой организацией;
• операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом;
• операций с имуществом, полученным в доверительное управление по договору доверительного управления ипотечным покрытием.

Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет.

Некредитные финансовые организации в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядком его применения в номере лицевого счета указывают признак доверительного управления: 0 - собственные операции, 1 - операции некредитных финансовых организаций - учредителей управления, 2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: 730-0766.
Контактное лицо: Зорина Екатерина