НДФЛ: порядок предоставления социального налогового вычета по уплаченным страховым взносам по полисам страхования жизни, здоровья и трудоспособности

Письмо ФНС России от 19 июля 2016 года N БС-4-11/12961@

Письмо Минфина России от 11 июля 2016 года N 03-04-07/40502

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключен (заключены) в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов. Указанный вычет предоставляется при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Таким образом, суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет, и которые, в частности, связаны с дожитием гражданина до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью, включаются в сумму социального налогового вычета.

Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы вподпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и поэтому по ним социальный налоговый вычет получить нельзя.

Если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, то социальный налоговый вычет может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.

Подтверждающим документом понесенных налогоплательщиком расходов, может служить справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией.

Данный документ находится в системе «Помощник бухгалтера».
Купить информационно-правовую систему для бухгалтера «Кодекс: Помощник бухгалтера» Вы сможете, заказав бесплатную демонстрацию в Вашем офисе.
Позвоните по телефону: +7(495)730-07-66.
Контактное лицо: Зорина Екатерина